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| 个人养老金来了！带你快速了解 |
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近日，《个人养老金实施办法》出台，与之相关的个人所得税政策也随之明确。个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金怎么开户？怎么使用？可以享受哪些税收优惠？
01
哪些人可以参加个人养老金？
个人养老金属于我国养老保险体系的第三支柱，是基本养老保险、企业及职业年金的补充。
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。
02
个人养老金账户如何开户？
据了解，个人养老金实行个人账户制，包括两个账户，一个是个人养老金账户，另一个是个人养老金资金账户。
个人养老金账户应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。
作用：个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息。
个人养老金资金账户可以选择一家符合规定的商业银行开立或者指定，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。
作用：个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
“这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。”人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江说，账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。
03
如何缴费？
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。
参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
04
买了个人养老金，个税可以少缴多少？
在缴纳个税时，基本养老保险中个人承担的部分，可以在税前扣除。那么我们自掏腰包购买的个人养老金呢？
为了鼓励民众参加个人养老金制度，相关部门给出了个人所得税优惠政策——自今年1月起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。购买个人养老金后，大家在缴纳个税时可以按每年1.2万元的限额予以税前扣除。
举个例子，小李今年全年综合所得的应纳税所得额为31万元。按照3%~45%七级超额累进税率，他需缴纳的最高税率为25%，需缴纳的个税为45580元。若小李今年共购买了1.2万元的个人养老金，那他的应纳税所得额则减少为29.8万元，需缴纳的最高税率为20%，需缴纳的个税为42680元，比原先减少了2900元，享受了当期的税收优惠。
个人养老金可以购买储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金，若产生了收益，也会涉及个税缴纳。不过政策也明确了：在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
领取个人养老金时，个人养老金不并入综合所得，只需单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。这对于原本收入较高、缴纳个税时适用高于3%税率的人群而言，是较为优惠的一项政策。
05
个人养老金如何领取？
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
（一）达到领取基本养老金年龄；
（二）完全丧失劳动能力；
（三）出国（境）定居；
（四）国家规定的其他情形。
参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
06
个人养老金可以继承吗？
参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。
参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
个人养老金制度来了
你会参加吗？
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| 来源：南方+客户端、人力资源和社会保 编辑：李晓琴 |
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